اصلاحيه آيين نامه مالي و معاملاتي  سازمان

در مبحث خريد كالا ص 1 :

4-1) در صورتي كه بهاي كالا/خدمات درخواستي كمتر از000/000/5 ريال باشد خريد به كمترين بهاي ممكن به تشخيص و مسئوليت كارپرداز انجام مي گيرد مشروط به اينكه اولاًجمله( به‌كمترين بهاي ممكن خريداري/ انجام شده ) و نام خانوادگي كارپرداز در فاكتور يا گواهي انجام خدمت قيد گرديده و به امضاي كارپرداز رسيده باشد ثانياً فاكتور يا گواهي انجام كار داراي شماره سريال بوده و آدرس فروشگاه انجام دهنده خدمات در آن مشخص و به مهر فروشگاه يا فروشنده خدمات ممهور شده ثالثاً مندرجات آن مخدوش نباشد.

5-1)  در صورتي كه بهاي كالا يا خدمات درخواستي از 000/000/5 ريال بيشتر و از 000/000/25 ريال بيشتر باشد خريدار كالا/ خدمات به كمترين بهاي ممكن پس از اخذ سه فقره استعلام و تكميل فرم مربوطه، توسط كارپرداز و تأييد مسئول امور اداري و مالي/ رئيس هيئت مديره صورت خواهد گرفت.

6-1) در صورتي كه بهاي كالا/خدمات درخواستي 000/000/25  ريال بيشتر و از  000/000/ 200 ريال معادل بيست ميليون تومان كمتر باشد. پس از اخذ سه فقره استعلام و تكميل فرم مربوطه توسط كارپرداز و تائيدآن توسط مسئول اداري و مالي / رئيس هيئت مديره ،‌ معاون پشتيباني سازمان، كليه مدارك جهت تصميم گيري و طرح در كميته معاملات به رياست كل سازمان ارسال مي‌گردد. معاونت پشتيباني تشكيل كميسيون معاملات را حداكثر ظرف يك هفته از رئيس كل درخواست مي‌نمايد. كميسيون معاملات در اولين فرصت ممكن كه از يك هفته تجاوز نخواهد كرد در مورد چگونگي نحوه خريد تصميم گيري نموده و معاونت پشتيباني با عنايت به نظريه كميسيون و حداكثر در مدت يك هفته پس از تشكيل كميسيون معاملات راساً‌ اقدام يا مراتب را جهت اقدام به واحد مقتضي ارجاع مي‌نمايد.

7-1) در صورتي كه بهاي كالا/خدمات درخواستي از 200 ميليون ريال بيشتر از000/000/ 500 ريال معادل  پنجاه ميليون تومان كمتر باشد نظريه كميته معاملات همراه مدارك و مستندات جهت طرح در جلسه هيئت رئيسه تحويل رياست كل سازمان گرديده و نتيجه تصميمات متخذه در جلسه هيئت رئيسه كه در اولين فرصت ممكن كه از يك هفته تجاوز نخواهد كرد تشكيل گرديده و به رياست كل سازمان منعكس و پس از تعفوض اختيار ايشان معاونت پشتيباني سازمان حداكثر ظرف مدت يك هفته طبق مصوبه رأساً اقدام و يا مراتب را به واحد متقاضي جهت اقدام ارجاع نمايد.

8-1) معاملات از 000/000/500 ميليون ريال معادل پنجاه ميليون تومان و بيشتر پس از طي مراحل فوق الذكر توسط رئيس كل سازمان جهت طرح در جلسه شورايعالي تحويل رئيس شورايعالي گرديده كه پس از اخذ نظر اعضاي شوراي عالي برابر مصوبه مراتب به رئيس كل منعكس و اقدام اجرائي آن برابر 6-1 صورت خواهد پذيرفت.

در مبحث نحوه ايجاد تنخواه گردان در صفحه 9 :

1-2) مبلغ تنخواه گردان ثابت معادل 12/1 مبلغ عملكرد سال قبل تنخواه و حداكثر مبلغ 000/000/10 ريال براي سازمان و 000/000/5 ريال براي هيات مديره‌ها تعيين شد.

2-2) ايجاد وافزايش تنخواه گردان تا مبلغ 000/000/20 ريال با تأييد معاون پشتيباني سازمان و مسئول حسابداري در مورد ضروري مقدور مي‌باشد.

اين اصلاحيه در تاريخ 30/5/84 در جلسه شورايعالي به تصويب رسيد.

3-2) حذف مي‌گردد.

سازمان نظام پرستاري جمهوري اسلامي ايران

آئين نامه اجرايي مالي و معاملات

در اجراي بند 2و3 ماده 14 قانون تشكيل سازمان نظام پرستاري جمهوري اسلامي ايران آئين نامه اجرايي مالي و معاملاتي سازمان به شرح ذيل مي باشد.

آئين نامه اجرايي چگونگي گردش كار خريد يا فروش كالا و خدمات و خريد يا فروش و اجاره اموال غير منقول سازمان و هيئت مديره ها به شرح زير در جلسه هفدهم مورخ 29/3/82  شورايعالي سازمان  نظام پرستاري كشور به تصويب رسيده است:

1-       خريد كالا/ خدمات

2-       فروش كالا/ خدمات

3-       خريد كالا/ استجاره اموال غير منقول

4-       فروش كالا/ اجاره اموال غير منقول

1- خريد كالا / خدمات

1-1)               صدور برگ درخواست توسط واحد يا فرد متقاضي

2-1)              تحويل كالا و انجام خدمات توسط واحد پشتيباني در صورت وجود كالا در انبار و امكان ارائه خدمات توسط واحد پشتيباني

3-1)              تكميل فرم درخواست خريد در صورت وجود كالا در انبار

4-1) در صورتي كه بهاي كالا/خدمات درخواستي كمتر از000/000/1 ريال باشد خريد به كمترين بهاي ممكن به تشخيص و مسئوليت كارپرداز انجام مي گيرد مشروط به اينكه اولاًجمله( به‌كمترين بهاي ممكن خريداري/ انجام شده ) و نام خانوادگي كارپرداز در فاكتور يا گواهي انجام خدمت قيد گرديده و به امضاي كارپرداز رسيده باشد ثانياً فاكتور يا گواهي انجام كار داراي شماره سريال بوده و آدرس فروشگاه انجام دهنده خدمات در آن مشخص و به مهر فروشگاه يا فروشنده خدمات ممهور شده ثانياً مندرجات آن مخدوش نباشد.

5-1)  در صورتي كه بهاي كالا يا خدمات درخواستي از يك ميليون ريال بيشتر و از پنج ميليون ريال كمتر باشد خريدار كالا/ خدمات به كمترين بهاي ممكن پس از اخذ سه فقره استعلام و تكميل فرم شماره يك توسط كارپرداز و تأييد مسئول امور اداري و مالي/ رئيس هيئت مديره صورت خواهد گرفت.

6-1)  در صورتي كه بهاي خدمات درخواستي از پنج ميليون ريال بيشتر و از پانزده ميليون ريال كمتر باشد خـريـد كالا/ خدمات به كمترين بهاي ممكن پس از اخذ سه فقره استعلام و تكميل فرم شماره 2 توسط كارپرداز و تأييد مسئول امور اداري و مالي/ رئيس هئيت مديره نظام پرستاري شهرستان و پس از تصويب معاونت اجرايي سازمان صورت خواهد گرفت.

7-1) در صورتي كه بهاي كالاي خدمات درخواستي بيش از پنج ميليون ريال و كمتر از 150 ميليون ريال باشد پس از اخذ سه فقره استعلام و تكميل فرم شماره 3 توسط كارپرداز و تأييد آن توسط مسئول اداري و مالي/ رئيس هيئت مديره، معاون اجرايي سازمان كليه مدارك جهت تصميم گيري و طرح در كميته معاملات به رياست كل سازمان ارسال مي گردد. معاونت اجرايي تشكيل كميسيون معاملات را حداكثر ظرف يك هفته از رئيس كل يا قائم مقام رئيس كل درخواست مي نمايد. كميسيون معاملات در اولين فرصت ممكن كه از يك هفته تجاوز نخواهد نمود در مورد چگونگي نحوه خريد تصميم گيري نموده و معاونت اجرايي با عنايت به نظريه اين كميسيون و حداكثر در مدت يك هفته پس از تشكيل كميسيون معاملات رأساً اقدام يا مراتب را جهت اقدام به واحد مقتضي ارجاع مي نمايد.

8-1) در صورتي كه بهاي كالا/خدمات درخواستي بيش از 150 ميليون ريال و كمتر از 000/000/ 500 ريال معادل  پنجاه ميليون تومان باشد نظريه كميته معاملات همراه مدارك و مستندات جهت طرح در جلسه هيئت رئيسه سازمان تحويل رياست كل سازمان گرديده و نتيجه تصميمات متخذه در جلسه هيئت رئيسه كه در اولين فرصت ممكن كه از يك هفته تجاوز نخواهد كرد تشكيل گرديده و به رياست كل سازمان منعكس و پس از تفويض اختيار ايشان معاونت اجرايي سازمان حداكثر ظرف مدت يك هفته طبق مصوبه رأساً اقدام و يا مراتب را به واحد متقاضي جهت اقدام ارجاع نماييد.

9-1) معاملات بيش از 000/000/500 ميليون ريال معادل پنجاه ميليون تومان پس از طي مراحل فوق الذكر توسط رئيس كل سازمان جهت طرح در جلسه شورايعالي تحويل رئيس شورايعالي گرديده كه پس از اخذ نظر اعضاي شوراي عالي برابر مصوبه مراتب به رئيس كل منعكس و اقدام اجرائي آن برابر 7-1 صورت خواهد پذيرفت.

2-                             فروش كالا/ خدمات

- در مورد فروش كالا يا خدمات همانند خريد پس از طي مراحل(1) و تكميل فرمهاي مربوط اقدام خواهد شد.

3-                             خريد كالا/ استجاره اموال غير منقول

1-3) در صورتي كه بهاي خريد اموال غير منقول يا مال الاجاره يك ساله تا مبلغ 150 ميليون ريال باشد پس از كسب نظر از يك نفر كارشناس رسمي دادگستري يا كارشناس خبره متعهد و تكميل فرمهاي مربوط1-2-3 بسته به مورد مراتب از طريق معاونت اجرايي به رئيس كل سازمان منعكس مي گردد. رئيس كل سازمان دراولين فرصت ممكن كه از يك هفته تجاوز نخواهد كرد نسبت به تشكيل كميسيون معاملات اقدام و بر اساس تصميم كميسيون و ابلاغ به معاونت اجرايي وي حداكثر ظرف مدت يك هفته رأساً اقدام يا واحد مربوطه جهت اقدام ارجاع مي گردد.

2-3)              در صورتي كه بهاي خريد اموال غير منقول يا مال الاجاره يك ساله بيش از 150 ميليون ريال و كمتر از پانصد ميليون ريال باشد به شرح زير بايد اقدام شود .

الف- اخذ موافقت رئيس كل سازمان از طريق معاونت اجرايي

ب- تأمين اعتبار يا بودجه لازم توسط معاونت اجرايي

ج- كسب نظر از سه نفر كارشناس رسمي دادگستري يا كارشناس خبره متعهد رشته مربوطه

د- مدارك و مستندات و نظرات كارشناس و فرم شماره 3 تكميل شده از طريق معاونت اجرايي به رئيس كـل منعكـس مي گردد. رئيس كل در اولين فرصت ممكن كه از يك هفته  تجاوز نخواهد كرد نسبت به تشكيل كميسيون معاملات اقدام و نتيجه تصميمات كميسيون را حداكثر ظرف مدت يك هفته در جلسه هيئت رئيسه مطرح و نتايج را هيئت رئيسه   جهت اجرا به رئيس كل ابلاغ نمايد.

رئيس كل سازمان حداكثر ظرف يك هفته برابر مصوبه رأساً اقدام نموده و يا مراتب را به واحد مربوطه جهت اقدام ابلاغ خواهد نمود.

3-3) در صورتي كه بهاي خريد اموال غير منقول يا مال الاجاره بيش از پانصد ميليون ريال معادل پنجاه ميليون تومان برابــر رديـفهاي الف- ب – ج - د  بند 2-3  اقدام و پس از تأييد كميسيون معاملات و تصويب شورايعالي مراتب جهت كسب نظر شورايعالي از طريق رئيس شورايعالي و حداكثر ظرف مدت يك هفته در جلسه شورايعالي مطرح و پس از اخذ نظر شورا ظرف مدت يك هفته از طريق رئيس كل جهت اجرا به معاونت اجرايي ابلاغ مي گردد و معاونت اجرايي حداكثر ظرف يك هفته برابر مصوبه رأساً اقدام نموده و يا مراتب را به واحد مربوطه جهت اقدام ابلاغ خواهد نمود.

4-                             فروش /اجاره اموال غير منقول

در مورد فروش يا اجاره اموال غير منقول همانند خريد يا استيجاره اموال غير منقول پس از طي مراحل و تكميل فرمهاي مربوطه اقدام خواهد شد.

نكاتي كه هنگام خريد بايد مد نظر قرار گيرد:

1-       در زمان انعقاد مبايعه نامه مسئول امور مالي بايد مطمئن شود مورد معامله در اجاره مستأجر محل سكونت يا محل كسب پيشه يا تجارت نيست در صورت وجود عوامل مزبور وضعيت تصرفات مي بايست در قرارداد درج گردد و به تكليف فروشنده در رفع موانع تصريح شود و ضمانت اجرا نيز انديشيده شود.

2-       ملاحظه سند و تطبيق نام ملك متن آن با مشخصات فروشنده اقدامي احتياطي جهت جلوگيري از فساد و مشكلات احتمالي است.

3-       بهتر است هر پرداختي كه راجع به معامله است وسيله چك تضميني صورت گيرد و نقدي نباشد زيرا ممكن است فروشنده منكر دريافت وجه نقد شود و هيئت مديره براي اثبات پرداخت عليرغم وجود قرارداد با مشكل مواجه گردند.

4-       اگر فروشنده به وكالت از طرف مالك اقدام نمايد بايد اطمينان حاصل شود وكيل داراي اختيارات انجام معامله و اخذ ثمن را داراست و داراي اعتبار مي باشد. در اين راستا دفاتر تنظيم كننده سند وكالت اعتبار وكالتنامه را تأييد خواهند نمود.(پس از استعلام از جانب كميسيون معاملات)

5-       درصورتي كه ملك موروثي مورد معامله واقع مي شود و كل ملك مورد معامله است تمام ورثه پس از رؤيت گواهي انحصار وراثت و حصول اطمينان ازهويت آنان مي بايد مبايعه نامه را امضا كنند همچنين پرداخت ثمن معامله به تأييد كل ورثه برسد.

6-       در صورتيكه يكي از ورثه صغير باشد قيم نامه مطالبه و مسئول امور پشتيباني مطمئن شود معامله با قيم مورد موافقت اداره سرپرستي دادگستري مي باشد.

7-       ضرورت دارد تا زمان تسليم و يا در صورت عدم امكان تا تنظيم سند رسمي و تحويل مورد معامله تمام ثمن معامله تأديه نشود.

8-       در مبايعه نامه قيد شود در صورت عدم حضور فروشنده در دفترخانه تعيين شده در موعد مقرره مبلغ جريمه را به عنوان عدم ايفاي تعهد با احتساب هر روز تأخير به سازمان پرداخت مي نمايد و ضمنا ً‌فرشنده ملزم به انتقال سند رسمي ملك مي باشد. همچنين حضور در دفترخانه بدون همراه داشتن اسناد و مدارك مورد نياز جهت انتفال سند در حكم عدم حضور ميباشد.

9-                  در مورد تحويل ملك مورد معامله نيز در مبايعه نامه مي بايد تاريخ مشخصي لحاظ و قيد شود  در صورت عدم تحويل ملك در موزد مقرر بابت هر روز تأخير جريمه اي به عنوان عدم ايفاي تعهد با مبلغ مشخص به فروشنده تعلق مي گيرد كه مي بايد در وجه سازمان پرداخت شود ولو اينكه مبلغ جرايم ازكل مبلغ مورد معامله نيز فراتر رود.

آيين نامه نگهداري اموال

فصل اول كليات

ماده 1: كليه اموال منقولي كه در تصرف مالكانه سازمان نظام پرستاري كشور كه از اين به بعد به اختصار سازمان ناميده خواهد شد بوده يا به نحوي از انحاء موقتاً‌ به تصرف مالكانه آن درآيد مشمول مقررات آيين نامه مي باشد.

تبصره - اموالي كه به نحوي از انحاء موقتاً به اختيار سازمان درآيد اموالي اماني محسوب و درصورتي كه مدت نگهداري آن بيش از يك ماه باشد از نظر ثبت مشخصات آنها در دفاتر و تنظيم حساب تابع مقررات اين آيين نـامــه مي باشد.

ماده 2- اموال منقول سازمان به دو نوع تقسيم مي شود:

1-2)  امول مصرفي- شامل اموالي است كه برا اثر استفاده جزئاً‌ يا كلاً‌ از دست مي رود.

2-2) اموال غير مصرفي – شامل اموالي است كه بدون تغيير محسوس و از دست دادن مشخصات اصلي بتوان آن را مكرراً مورد استفاده قرار داد.

ماده 3- اموال غير مصرفي – شامل اموالي است كه به علت كمي قيمت ارزش نگهداري حساب اموالي نداشته باشد و مصالح و لوازمي كه در ساختمان به كار مي رود و لوازم يدكي از نظر اجراي اين آئين نامه در حكم اموال مصرفي است – فهرست اين قبيل اموال در ليست پيوست شماره يك درج شده است.

فصل دوم – جمعداري اموال

ماده 4: به منظور حفظ و نگهداري حساب اموال منقول، جمعداراني انتخاب و منصوب مي شوند.

تبصره 1- مسئوليت نگهداري اموال در سازمان با مسئول اداري و مالي مي باشد.

ماده 5: جمعداربايد اموال موجود در هر اتاق يا محل را به يكي از كاركنان كه از طرف مسئول اداري و مالي معرفي مي شود صورت آن را با ذكر مشخصات در سه نسخه تنظيم و به امضاء آنان برساند.نسخه اول در جمعداري نگهداري مي شود و نسخه دوم به تحويل گيرنده، تسليم و نسخه سوم به اتاق يا محل مربوط الصاق مي گردد. صورتهاي مزبور بايد در اول هر سال با رسيدگي هاي لازم از طرف جمعداري يا مسئول اداري و مالي تجديد گردد.

تبصره: هر نوع نقل و انتقال دراموال تحويلي به هريك از اعضاء موضوع اين ماده بايد با اطلاع قبلي جمعدار به عمل آيد تا در صورت مربوط قيد گردد و هر گاه كسر و نقصاني در اموال مزبور به وجود آيد نامبردگان مكلفند مراتب را با گواهي مسئول ذيربط براي اقدامات لازم كتباً به جمعدار اعلام نمايند.

ماده 6- جمعدار مسئول اداري و مالي مكلف است در مواقعي كه خروج مالي از واحد ابوابجمعي  او ضرورت پيدا مي كند پروانه خروج را كه شامل مشخصات كامل باشد با امضاي مسئول اداري و مالي صادر نمايد. پروانه خروج بايد در دفتري ثبت شود و هرگاه خروج مالي به طور موقت صورت گرفته باشد تاريخ برگشت آن نيز در ستون ملاحظات قيد شود.

ماده 7- در صورتي كه سمت جمعداري به نحوي از انحاء از جمعداري سلب شود يا مسئول اداري و مالي تغيير يابد. نامبردگان مكلفند اموال ابوابجمعي خود را با حضور مسئول حسابداري يا نماينده او ضمن تنظيم صورتجلسه به جمعدار مسئول اداري و مالي جديد تحويل نمايد و صورت مجلس تحويل و تحول بايستي به ترتيب شماره اموال در چهار نسخه تهيه و به امضاء تحويل گيرنده و مسئول حسابداري يا نماينده او برسد.

يك نسخه از صورت مجلس به معاونت اجرايي و يك نسخه تحويل دهنده و يك نسخه تحويل گيرنده و يك نسخه نيز تحويل حسابداري واحد/ هيئت مديره مربوطه خواهد شد.

تبصره: حسابداري ذيربط از تاريخ وصول صورت مجلس موضوع اين ماده در ظرف يك ماه به حساب دوره تصدي، مسئول اداري و مالي / جمعدار قبلي رسيدگي نموده و در صورت كسر و نقصاني در ابوابجمعي وي وجود نداشته باشد مفاصا حساب صادر و به جمعدار يا مسئول اداري تحويل خواهد شد.

ماده 8- مسئول اداري و مالي /جمعدار مكلف است براي هر يك از اموال غير مصرفي شماره اي اختصاص دهد در مورد اموالي كه الصاق برچسب به آنها ميسر است برچسب لازم با توجه به شماره تخصيصي تهيه و به مال الصاق گردد.

تبصره1 : در الصاق برچسب بايد دقت به عمل آيد تا به هيچ وجه صدمه و خراشي به مال وارد نشود.

تبصره2: در مورد اشياء عتيقه و نفيسه در صورت امكان عكس رنگي تهيه و در محل مناسبي با نظر معاونت اجرايي سازمان نگهداري شود.

فصل سوم- طرز تنظيم دفاتر و صورت حساب اموال

ماده 9- مسئول امور اداري ومالي / جمعدار مكلف است ليست اموال رسيده و فرستاده به واحد ابوابجمعي خود را در دفاتر اموال به ترتيب شماره اختصاص داده شده به مال ثبت نمايد.

تبصره: اموال رسيده شامل كليه اموالي است كه به جمعدار تحويل داده شود. اموال فرستاده شامل كليه اموالي است كه طبق مقررات آيين نامه دستور حذف آن صادر يا واحد ديگري منتقل شده باشد.

ماده 10- جمعدار مكلف است صورت حساب اموال غير مصرفي رسيده و فرستاده نيمه اول هر سال را تا آخر مهر ماه همان سال و صورت حساب نيمه دوم را ا آخر فروردين ماه سال بعد از روي دفاتر اموال در دو نسخه تهيه و تنظيم و پس از تأييد مسئول حسابداري يك نسخه را به معاونت اجرايي ارسال و نسخه دوم را نزد خود نگهداري نمايد. حكم اين ماده شامل اموال اماني نيز خواهد بود كه بر اساس تبصره ماده يك بايد براي آنها حساب نگهداري شود.

ماده 11- جمعدار اموال مصرفي( انباردار ) مكلف است اموال رسيده و فرستاده ابوابجمعي خود را در دفتر يا كارت موجودي ثبت نموده و صورت موجودي آخرسال خود را در دو نسخه تنظيم و پس از تأييد مسئول حسابداري ذيربط تا آخر فروردين ماه سال بعد يك نسخه آن را  به معاونت اجرايي ارسال و نسخه دوم را نزد خود نگهداري نمايد.

فصل چهارم – وظايف حسابداري

ماده 12 – به منظور نظارت بر حساب اموال سازمان وظايفي به شرح زير بر عهده حسابداري سازمان گذارده مي شود.

1-12)رسيدگي و گواهي صورت حساب اموال رسيده و فرستاده توسط مسئول امور اداري و مالي /جمعدار

2-12)نظارت بر تحويل و تحول اموال،‌بين مسئول امور اداري و مالي و جمعداران در زمان تغيير و امضاء صورت مجلس تحويل و تحول .

3-12)رسيدگي به موجودي اموال و انبار در مواردي كه از طرف معاونت اجرايي درخواست مي گردد.

4-12)رسيدگي به حساب اموال در دوره تصدي/ مسئول امور اداري و مالي جمعدار اموال و صدور مفاصاً حساب.

5-12)رسيدگي به اشتباهات و اعلام جرائم احتمالي خصوص اموال به معاونت اجرايي سازمان .

6-12)موافقت با حذف اموال ابوابجمعي جمعدار كه چنين روش يا انتقال يا آتش سوزي يا سرقت يا حوادث مشابه آن از تصرف سازمان خارج شده است پس ار موافقت معاونت اجرايي .

ماده 13- در صورتي كه جمعدار از تحويل ابوابجمعي خود استنكاف نمايد يا به هر دليل امر تحويل و تحول ميسر نباشد ابوابجمعي مذكور با حضور كميسيون مركب از نماينده معاونت اجرايي و مسئول حسابداري استفاده كننده از مال به جمعدار تحويل خواهد شد.صورت مجلس تحويل و تحول با ذكر علت عدم حضور جمعدار قبلي به ترتيب شماره اموال در چهار نسخه تنظيم و به امضاء اعضاي كميسيون مذكور و جمعدار جديد خواهد رسيد و يك نسخه جهت معاونت اجرايي – يك نسخه به جمعدار جديد – يك نسخه حسابداري واحد مربوط ويك نسخه جهت اطلاع هيئت مديره جمعدار قبلي ارسال خواهد شد.

فصل پنجم – وظايف دايره اموال معاونت اجرايي

ماده 14- به منظور رسيدگي به اموال موجود، نظارت و تمركز حساب اموال سازمان دايره اموال در حوزه معاونت اجرايي تشكيل و وظايف زير به عهده آن محول مي شود.

1-       14) دريافت صورت حساب ها و مدارك مربوط به اموال (موضوع ماده 10و11 و تبصره ماده يك اين آيين نامه ) از معاونت اجرايي

2-       14) رسيدگي به حسابها و اموال رسيده و ثبت مشخصات كامل آن دفاتر.

3-       14) رسيدگي به موجودي اموال در مواقع مقتضي.

4-       14) درخواست هر گونه اسناد و مدارك مربوط به اموال از واحدها

فصل ششم – موارد حذف، فروش،‌انتقال، سرقت و ساير حوادث

ماده 15- اموال سازمان در موارد زير با رعايت آيين نامه معاملات فروخته خواهد شد.

1-       15) در مواردي كه اسقاطي بوده و قابل استفاده نباشد.

2-       15) در مواردي كه مازاد بر احتياج يا زايد باشد.

ماده 16- جمعدار مكلف است در موارد لزوم و حداقل سالي يك بار صورت ريز اموال زائد يا اسقاط را به تفكيك تهيه و تنظيم و جهت تعيين تكليف به معاونت اجرايي ارسال نمايد.

ماده 17- هر گاه اموال غير مصرفي از يك واحد به واحد ديگري منتقل شود بايستي واحد انتقال دهنده طي سند حسابداري واحد انتقال گيرنده را به ميزان بهاي خريد اموال انتقالي بدهكار و به ميزان ذخيره استهلاك آن اموال بستانكار نموده و اموال مذكور را از حساب خود حذف نمايد. واحد انتقال گيرنده نيز اموال مزبور را به همان ميزان در حساب اموال ثبت و ذخيره استهلاك آن را نيز نگهداري خواهد نمود.

تبصره : انتقال اموال غير مصرفي از واحد/به واحد ديگر منوط به هماهنگي و تصويب معاونت اجرايي خواهد بود.

ماده 18- هر گاه اموالي سرقت شود يا به علت آتش سوزي، زلزله، سيل و يا حوادث ديگر از بين برود جمعدار مكلف است بلافاصله گزارش واقعي را طي صورت مجلس تنظيم و پس از تأييد حسابداري به معاونت اجرايي ارسال نمايد.

ماده 19- اموال سرقت شده در دو صورت از حساب اموال كسر و به حساب سود وزيان منظور شده و حذف آن در دفاتر مربوطه عملي خواهد شد.

1-       19) در صورت دستگيري سارق و در صورتي كه رسيدگي به موضوع در مراجع صلاحيتدار مراحل نهايي خود را طي نموده و مال سرقت شده به دست نيامده باشد.

2-       19) در صورتي كه سارق مال سرقت شده پيدا نشده باشد و از تاريخ اطلاع به مراجع انتظامي يك سال گذشته باشد و بي گناهي و عدم سوء نيت جمعدار مورد تأييد قرار گرفته باشد.

تبصره: هر گاه مال سرقت شده بعد از حذف در دفاتر پيدا و مسترد شود بايد مانند اموال رسيده مجدداً در دفاتر مربوطه ثبت شود.

اين آيين نامه درشش فصل و 19 ماده و 9 تبصره و 16 بند در تاريخ 28 و 29 /3 /82 به تصويب شورايعالي سازمان رسيد.

ليست اموال در حكم مصرفي موضوع ماده 2 آئين نامه

1)       لوازمات وادوات روي ميز تحرير از قبيل شيشه روي ميز، جاي سنجاقي ،زير سيگاري ، جاي پاكت ، جاي قم ، جاي تقويم ، دواتهاي فلزي و بلوري ، قلم، خودنويس از نوع معمولي به استثناي سرويسهاي تحرير گرانقيمت

2)       وسايل نظافت از قبيل جاروها و كفشورهاي دسته دار فلزي معمولي به استثناي جاروهاي برقي

3)       بشكه از هر قبيل

4)       وسايل و ظروف پلاستيكي ،لعابي، روحي ،حلبي، آهن سياه وسفيد از قبيل :كاسه ، بشقاب، سيني، قابلمه ،سطل و ...

5)       لوازم ساختماني از قبيل تيرهاي آهني و چوبي و دستشويي و نظاير آن

6)       لاستيك و لوازم يدكي خودروها

7)       انواع لوله هاي لاستيكي و نايلوني و شيشه اي

8)       ليوان آبخوري و پارچ شيشه اي از نوع معمولي

9)       كلاه ايمني، تابلوهاي واحدها و آرمها كه از حلب يا آهن سياه و يا تخته ساخته شده باشد.

10)    زيلوهاي پنبه‌اي ،پتو ، بالش ، تشك،‌پرده ، روتختي ، ملحفه

11)    لوازم راهسازي و بنايي از قبيل :بيل ،كلنگ ،چكش ،فرقان ، قلم تراشي ،سرند ، الك ، غربال، شنكش، ناوه ،‌ماله و نردبان

12)    انواع جراع هاي نفت سوز فتيله اي معمولي

13)    لوازم بخاري و آهنگري از قبيل: اره ،سوهان ،‌رنده ،‌انواع قيچي (كلاً  غير برقي )شيشه ،آچار

14)    وسايل و لوازم خطوط مخابرات و شبكه هاي برقي از قبيل: سيم آهني و مسي ، كابلهاي هوايي و زميني انواع كربي ،‌انواع مقره ، انواع لامپ وحباب ،كليد و پريز و تقسيم برق

15)    انواع باطريها

16)    لوازم يدكي مربوط به ماشين آلات و دستگاههاي گيرنده و فرستنده و عكاسي و فيلم برداري وآزمايشگاهي نظاير آن

17)    انواع كيفهاي دستي ،ساك (به استثناي كيفهاي سامسونت )

18)    انواع جعبه هاي چوبي ،انواع سه پايه ،تخته سياه ،تخته زيرپايي

19)    انواع فيلم ،نوار ضبط صوت

20)    انواع مهرهاي لاستيكي و فلزي و استامپ و تاريخ زن

21)    انواع كف پوش از نوع پلاستيكي، لاستيكي ، مشمع و فيبر

22)    جاي صابون، چراغ الكلي ،جاي حوله اي

23)    سوراخ كن ،زونكن ،تيغ موكت بري

24)     

دستورالعمل تنخواه گردان

مقدمه و تعريف تنخواه گردان:

در بعضي موارد لازم است پرداختهاي جزئي و فوري از محل وجوه نقدي كه به همين منظور در اختيار اشخاص معين با رعايت شرايط لازم قرار داده شده انجام گردد. وجه مذكور تنخواه گردان ناميده مي شود. بعبارت ديگر تنخواه گردان عبارتست از مبلغ ثابت و از پيش تعيين شده اي كه به صورت نقد يا موجود در بانك متناسب با حجم پرداختهاي نقدي سازمان جهت انجام خريد يا هزينه هاي مشخصي در اختيار متصدي تنخواه گردان گذارده مي شود كه پس از صرف ميزان معيني از وجوه فوق جمع هزينه هاي انجام شده بر اساس صورت خلاصه ‌تنظيمي به وي پرداخت گردد.

به منظور اعمال صحيح حساب و يكنواختي در انجام امور مختلف تنخواه گردان بايد مطالب ذيل را مورد توجه و عمل قرار گيرد.

1)       اصول كلي

2)       نحوه ايجاد

3)       افزايش

4)       نگهداري

5)       پرداخت از محل تنخواه گردان

6)       باز پرداخت هزينه هاي انجام شده به متصدي تنخواه گردان توسط حسابداري و نحوه تنظيم فرم مربوطه

7)       تسويه و حذف تنخواه گردان

8)       كنترل

9)       تضمين

10)    فوق العاده كسري تنخواه

1-اصول كلي

1-1)              متصديان تنخواه گردان بايستي در استخدام رسمي _ قراردادي تمام وقت و ثابت سازمان باشند و با مقررات مالي و دستور العمل‌ها آشنايي داشته باشند.

2-1)              مبلغ تنخواه گردان (هميشه )ثابت است بطوري كه در هر زمان مجموع موجودي نقدي و اسناد،هزينه پرداخت شده معادل مبلغ ثابت تنخواه گردان باشد .

3-1)              متصدي تنخواه گردان پس از انجام پرداختهايي از محل تنخواه گردان تا حداكثر معادل 60% مبلغ ثابت تنخواه گردان از طريق ارائه اسناد و هزينه به حسابداري اقدام به ترميمي آن بنمايد تا دچار كمبود وجه نگردد.

4-1)‌   وجه تنخواه گردان ثابت با پيشنهاد رئيس مسئول امور مالي وتصويب معاونت اجرايي در اختيار متصدي تنخواه گردان گذارنده خواهدشد.

5-1)   هنگامي كه متصدي تنخواه گردان تغيير يا به مرخصي اعزام مي‌شود به ترتيب زير عمل مي شود:

الف) هنگامي كه متصدي تنخواه تغيير نمايد مسئول امور مالي بايد طي نامه اي به معاونت اجرايي ضمن معرفي متصدي جديدبا نمونه امضاء ،نام برده تقاضاي تصويه حساب با متصدي قبلي را بنمايد .

ب)در صورتي كه متصدي تنخواه گردان به مرخصي اعزام شود مسئول امور مالي با پيشنهاد متصدي تنخواه گردان طي نامه اي به معاونت اجرايي شخصي را به عنوان متصدي تنخواه گردان معرفي نمايد .

6-1)  متصديان تنخواه گردان مكلفند كليه مقررات و آيين نامه هاي مربوط به معاملات و همچنين دستورالعمل استفاده از تنخواه گردان را رعايت نمايد و در صورت لزوم از راهنمايي امور مالي در اين مورد استفاده نمايد .

7-1)   خريد اجناس مورد نياز از محل تنخواه گردان در صورت امكان و موجود بودن در فروشگاههاي تعاوني كارمندي و دولتي در اولويت بوده ولي به طور كلي درتمام موارد براي انجام معاملات بايد بر اساس آيين نامه معاملات رفتار شود.

8-1)   خريد هرگونه اقلام سرمايه اي از محل تنخواه گردانها مجاز باشد.اين گونه خريدها توسط امور مالي مركز پس از تخصيص اعتبار از طريق حسابهاي بانكي انجام مي گردد.

9-1)   اسناد خريد اقلام وانجام خدمات بايد قبل از تحويل به حسابداري به تأييد معاونت اجرايي سازمان برسد.

2-نحوه ايجاد

1-2) مبلغ تنخواه گردان ثابت معادل 12/1 مبلغ عملكرد سال قبل تنخواه و حداكثر مبلغ 000/000/5 ريال تعيين خواهد شد.

2-2)              ايجاد وافزايش تنخواه گردان تا مبلغ 000/000/1ريال با تأييد معاون اجرايي سازمان و مسئول‌حاسبداري مي‌باشد.

3-2)              ايجاد و افزايش تنخواه گردان تا بيش از مبلغ 000/000/1 ريال به تأييد مسئول حسابداري و اعلام نظر معاون اجرايي با تصويب رئيس كل سازمان خواهد بود.(اين مبلغ از بيست ميليون ريال معادل دو ميليون تومان تجاوز نخواهد كرد.)

تبصره :

الف )لازمه ايجاد وافزايش تنخواه گردان بيش از 000/000/1 ريال با رعايت بند (3-2) وافتتاح حساب بانكي خواهد بود .

4-2) در مواردي كه احتياج به تنخواه گردان بيش از مبلغ 000/000/1 ريال وجود داشته باشد مسئول تنخواه تقاضاي خودرا با ذكر هدف ايجاد تنخواه گردان با دلايل كافي.مبلغ مورد درخواست شرح و نوع هزينه‌هايي كه از محل تنخواه‌گردان انجام خواهد شد .براي دستور انجام هزينه پس از تأييد رئيس سازمان توجه به بند  (3-2) ارسال نمايند .

5-2) تنخواه گردان مربوط نظر خود را همراه با تقاضاي متقاضي جهت تصويب به معاونت اجرايي براي تصويب رئيس كل ارسال‌مي دارد تا پس از تصويب به واحد مربوطه ابلاغ گردد.

6-2)              حسابداري واحد موظف است پس از تصويب تنخواه گردان نسبت به اختصاص حساب معين و اعلام شماره آن به مسئول تنخواه‌گردان جهت درج در گزارشهاي اسناد هزينه ارسالي و همچنين پرداخت مبلغ ثابت تنخواه گردان از طريق حسابهاي بانكي با اخذ ضمانت و راهنمايي مسئول تنخواه‌گردان جهت درج در گزارشهاي اسناد هزينه ارسالي و‌همچنين پرداخت مبلغ ثابت‌تنخواه‌‌گردان از طريق حسابهاي بانكي با اخذ ضمانت و راهنمايي مسئول تنخواه گردان در خصوص مفاد دستورالعمل اقدام نمايد.

3-افزايش

1-3)   در صورتي كه به نظر برسد مبلغ تنخواه گردان تكاپوي پرداختهاي سازمان را نمي نمايد متصدي تنخواه‌گردان گزارشي از هزينه هاي انجام شده طي شش ماه  گذشته منتقل تنخواه گردان را با ذكر دلايل و مدارك كافي مبني بر عدم متناسب مبلغ تنخواه گردان با پرداختهاي انجام شده تهيه و با ذكر مبلغ مورد درخواست جديد از طريق مسئول مالي به معاونت اجرايي ارسال خواهد نمود.

2-3)              معاون اجرايي  پس از بررسي گزارش بند( 1-3) در صورت موافقت با مبلغ درخواستي يا قسمتي از آن نظر خودر را جهت اجرا به مسئول اداري ومالي مربوطه اعلام نمايد .

4-   نگهداري

1-4)   وجود تنخواه‌گردان بايد منحصرا در محل كارمتصدي تنخواه گردان و در جاي مطمئن كه از لحاظ خطرات سرقت آتش سوزي و غيره درامان باشد نگهداري شود .

2-4)   خارج كردن وجوه تنخواه گردان از محيط كارجايز نيست مگر براي پرداخت هزينه هايي در خارج  از محيط كار كه در اين صورت مبلغ اضافي باقي مانده بلافاصله به محل مربوطه برگشت داده مي شود.

3-4)   وجوه تنخواه گردان نبايد با پول و حسابهاي شخصي متصدي تنخواه گردان مخلوط گردد.

4-4)              امكانات نگهداي وجه تنخواه در محل بايد قبل از تحويل توسط متصدي تنخواه گردان و مسئول واحد تأييد گردد.

5-4)                 ثبت كليه عمليات تنخواه گردان(دريافتها و پرداختها)در دفتر مخصوص سازمان توسط مسئول تنخواه‌گردان الزامي است و در پايان روز ثبت گردش عمليات روز و موجودي و تطبيق آن با موجود ريال نزد بانك و صندوق ضروري است .

5-پرداخت از محل تنخواه گردان

1-5)    وجوه تنخواه گردان مخصوص پرداختهايي است كه منحصراً در حدود اهداف وشرايط تعيين شده در زمان ايجاد به تصويب رسيده است و هيچ گونه پرداخت ديگري نبايستي از اين محل صورت گيرد .

2-5)    پرداخت علي الحساب حقوق و يا وجه دستي به هر عنوان ونگهداري رسيد موقت ممنوع مي باشد.

3-5)    تقاضاي خريد جنس ويا پرداخت هزينه از محل تنخواه گردان با تصويب مسئول معاونت اجرايي صورت مي‌گيرد .

4-5)                 پرداخت از محل تنخواه‌گردان در هر مورد  بايد در حدود بودجه مصوب باشد و كساني كه اجازه خروج از محل تنخواه‌گردان صادر مي نمايد مسئول كنترل وعدم تجاوز هزينه از بودجه مربوطه و رعايت تبصره هاي ناظر بر بودجه مي باشد.

5-5)                 حسابداري مجاز نمي باشد هيچگونه وجهي را اضافه بر مبلغ ثابت تنخواه گردان در اختيار متصديان تنخواه گردان قرار دهد .

6-5)                 پرداخت هزينه ها از محل تنخواه گردان مي بايد متكي به وجود سياهه فاكتور ويا صورت حساب مبني بر گواهي انجام كار و رسيد دريافت وجه توسط سرويس دهنده باشد.

7-5)                 متصدي تنخواه گردان جهت پرداخت فرم مخصوص عمليات را در دونسخه تنظيم و پس از تأييد وامضاء مسئول امور مالي و در قبال اخذ امضاء از گيرندة‌وجه و پس از ثبت در دفتر سازمان اقدام به پرداخت وجه خواهد نمود.

8-5)              فرمهاي مذكور بايستي داراي شماره مسلسل بوده ويك نسخه به حسابداري ارسال شده و نسخه دوم جهت بايگاني نزد متصدي تنخواه گردان باشد.

6- باز پرداخت هزينه هاي انجام شده از محل تنخواه گردان توسط حسابداري و نحوه تنظيم فرمهاي مربوطه

1-6) متصدي تنخواه گردان جهت تأمين تنخواه‌گردان بايد اسناد و مدارك هزينه را به شرح زير به حسابداري ارسال نمايد:

الف ) براي ارائه اسناد پرداختها يا انجام شده متصديان تنخواه گران از فرم گزارش عمليات تنخواه‌گردان كه در دونسخه تنظيم خواهدشد استفاده نمايد .

نسخه اول همراه با اصل اسناد و مدارك هزينه ها و پرداخت هاي انجام شده براي واحد حسابداري ارسال خواهد شد پس از بررسي وقبول اسناد نسبت به صدور چك و تجديد موجودي تنخواه گردان اقدام و ثبت‌هاي لازم در دفاتر انجام مي گردد.

نسخه دوم به عنوان سابقه و جهت مراجعات آتي نزد متصدي تنخواه‌گردان باقي خواهدماند

ب) پرداخت وجه در مقابل اسناد و مدارك مثبته انجام مي پذيرد در اسناد هزينه بايستي تاريخ. موضوع پرداخت. نام و تاييد پرداخت كنننده وجه نقد قيد شود.

ج) هنگام تنظيم گزارش عمليات تنخواه گردان متصدي مربوطه مدارك و اسناد مربوطه به پرداختهاي خود را به طور مشخص از نظر ترتيب به صورت دستي ويا با استفاده از ماشين نمره زني شماره گذاري نموده و سپس از آنها را با درج شماره ،شرح كامل پرداخت و مبلغ سند در ستونهاي جدول نمونه هاي مربوطه منظور نماييد.

د) در محلهاي پيش بيني شده اطلاعات مربوطه به شماره ترتيب ،تاريخ تنظيم ، نام مسئول موضوع تنخواه و مبلغ تنخواه‌گردان درج گردد.

هـ )در جدول خلاصه گردش عمليات تنخواه‌گردان با درج مانده نقل از گزارش قبلي و گزارش حاضر و نيز جمع پرداختهاي انجام شده مبلغ موجود تنخواه گردان به هنگام تسليم گزارش مشخص مي گردد.

و) حسابداري پس از رسيدگي و كنترل اسناد و مدارك ضميمه گزارش نسبت به صدور سند حسابداري اقدام و معادل مبلغ پرداخت و تأييد شده در وجه متصدي تنخواه‌گردان چك صادر مي نمايد .

2-6) حسابداري مجاز به باز پرداخت وجوه خرج شده و تأييد نشده وثبت شده در فرم هاي مربوط و پرداخت هاي خارج از دستورالعمل و آئين نامه معاملات نمي باشد.

7-تسويه و حذف تنخواه‌گردان

1-7) متصديان تنخواه گردان موظف اند در پايان هر سال وجوه باقيمانده تنخواه گردان خود را به حساب اعلام شده واريز و اسناد مثبته را جهت تسويه حساب به حسابداري ارسال نمايند .

2-7) متصديان تنخواه كه در موعد مقرر اقدام به تسويه حساب و اخذمفاصا حساب تنخواه گردان از حسابداري ننمايند حق خرج از محل تنخواه را در سال بعد تا كسب نظر حسابداري ندارند.

3-7)در موارد ذيل تنخواه گردانها حذف خواهند شد :

الف)عدم رعايت ضوابط ،دستورالعمل ،آئين نامه معاملات مجوز هاي مالي از طرف متصدي تنخواه گردان .

ب) عدم توانائي متصدي تنخواه گردان در كنترل ،پرداخت و نگهداي رجوه ومدارك تنخواه گردان.

ج)عدم معرفي متصدي جديد تنخواه گردان به علت قطع همكاري متصدي قبلي تنخواه گردان حداكثر به مدت يك ماه .

8-كنترل

1-8) امور مالي موظف است هر 3  ماه يكبار كليه حسابهاي تنخواه گردان را مورد بررسي قرار داده، خلاصه اي از گردش آن را تهيه كرده جهت اطلاع و كسب نظر در مورد تنخواه گردان هايي كه فعاليت كمي داشته يا اصلاً نداشته به مسئول واحد مربوطه ارسال نمايد.

2-8) بازرس سازمان در قالب كلي مقررات مسئول بررسي وكنترل وجوه تنخواه گردان ها در فواصل زماني نامشخص و حصول اطمينان از رعايت مقررات اين دستورالعمل مي باشد.

8-       تضمين

1-9) از متصديان تنخواه گردان سفته معادل 120% مبلغ تنخواه گردان ثابت پرداخت شده دريافت ونزد امورمالي نگهداري و ندر حسابهاي انتظامي ثبت خواهد شد.

2-9) پس از اخذ مفاصا وتائيد مسئول واحد اسناد تضميني ابطال خواهد شد .

3-9) حداقل ميزان تضمين 000/500 ريال است و فوق العاده تضمين ماهيانه به شرح زير قابل پرداخت است مشروط به اينكه از 100% حداقل حقوقي مبني تجاوز نكند.

الف )تا مبلغ 000/500 ريال از 10 در هزار

ب )از 5000001 تا 1000000 ريال نسبت به مازاد 8 در هزار

ج )از 1000001 تا 2000000 ريال نسبت به مازاد 1000000 ريال 6 در هزار

10_ فوق الذكر كسري تنخواه گردانها ( كسر صندوق )

1-10) به منظور جبران كسري حاصل از دريافت و پرداخت وجوه نقد كه توسط متصديان تنخواه گردان در عمل حاصل مي گردد فوق العاده اي ثابت در ماه پرداخت مي گردد.

2-10) فوق العاده كسري تنخواه گردان به متصديان تنخواه گردان كه تضمين لازم مطابق اين دستورالعمل سپرده باشند پرداخت مي شود.

3-10) متوسط گردش ماهانه حساب تنخواه گردان توسط حسابداري تعيين مي گردد و كسور كمتر از مبلغ 1000000 ريال محاسبه نمي گردد.

4-10) مبالغ پرداختي توسط متصديان تنخواه گردان از طريق حسابهاي بانكي (چك) در متوسط مبلغ تنخواه گردان محاسبه نمي گردد.

5-10) مبلغ متوسط تنخواه گردان حداقل هر شش ماه يك بار بايستي توسط مسئولين مالي مورد بررسي قرار گيرد و در صورت كاهش مبلغ توسط تنخواه گردان نسبت به اصلاح مبلغ ، مبلغ فوق العاده كسري تنخواه گردان اقدام گردد.

6-10) به متصديان تنخواه گردان كه متوسط گردش ماهيانه حساب آنان كمتر از يك ميليون ريال باشد فوق العاده كسري تنخواه گردان پرداخت نمي شود.

نحوه محاسبه مبلغ فوق العاده كسري تنخواه گردان به شرح زير مي باشد:

نرخ مبلغ فوق العاده كسري تنخواه گردان مبلغ متوسط ماهانه گردش حساب تنخواه گردان تا مبلغ 000/000/1 ريال فوق العاده كسري تنخواه گردان پرداخت نمي شود.

تا مبلغ 000/000/2ريال معادل 6در هزار

تا مبلغ 000/000/5 ريال نسبت به مازاد مبلغ 000/000/2 ريال 5 در هزار

تا مبلغ 000/000/10 ريال با بالا نسبت به مازاد مبلغ 000/000/10 ريال 3 در هزار

7-10) مبلغ فوق العاده كسري تنخواه گردان نبايستي از مبلغ حداقل حقوق مبناي فرد تجاوز نمايد.

8-10) مبلغ فوق العاده كسري تنخواه گردان پس از كسر كسورات قانوني قابل پرداخت ميباشد.

آئين نامه اجرايي مالي و معاملات،‌آئين نامه نگهداري اموال، دستورالعمل تنخواه گردان جمعاً مشتمل بر 13 صفحه در شورايعالي مورد بررسي و در جلسه هفدهم مورخ 29/3/82 به تصويب رسيد./